1 stycznia 2022r. wchodzą w życie znowelizowane ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o podatku dochodowym od osób prawnych i niektórych innych ustawy będące założeniami „Polskiego Ładu”. Ustawa z dnia 29 października 2021r. zmieniająca ww. ustawy została w ubiegły poniedziałek podpisana przez Prezydenta. Ustawa wprowadza zmiany w 26 ustawach.

Nowelizacja przepisów obok modyfikacji i wprowadzenia nowych preferencji podatkowych związanych z działalnością badawczo-rozwojową do których należą: ulga B+R, IP BOX, ulga na prototypy, ulga na innowacyjnych pracowników, ulga na robotyzację dotyczyć będzie również szeregu istotnych zmian dotyczących każdego niemal podatnika.

Do najistotniejszych zmian wprowadzonych w drodze ustawy z dnia 29 października 2021r. zaliczyć należy:

1. Podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych do 30 000 zł;

2. Podwyższenie do 120 000 zł kwoty, po której przekroczeniu ma zastosowanie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 32%.

3. Rozszerzenie katalogu zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych, o określone przychody:

• w tym o przychody podatnika, który przeniósł miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej
• przychody podatnika, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej
• oraz przychody otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiety i 65. roku życia w przypadku mężczyzny, który mimo nabycia uprawnień emerytalno-rentowych nie korzysta z nich;

4. Wprowadzenie tzw. Ulgi dla klasy średniej;

5. Zastąpienie prawa podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko (dzieci) do wspólnego opodatkowania się z dzieckiem możliwością odliczenia od podatku przez taką osobę kwoty 1500zł;

6. Pozostawienie opodatkowania dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;

7. Zniesienie prawa podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatnika podatku dochodowego od osób prawnych do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących odpowiednio budynkami mieszalnymi, lokalami mieszalnymi stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego oraz prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej;

8. Zmianę zasad ustalania wysokości składki na ubezpieczanie zdrowotne;

9. Likwidację prawa podatnika do odliczania kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej (pobranej przez płatnika) w roku podatkowym od kwoty należnego za ten rok podatku dochodowego od osób fizycznych albo zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;

10. Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego (CIT) w wysokości 10% podatkowy opodatkowania;

11. Ustanowienie zasad opodatkowania spółki holdingowej;

12. Wprowadzenie instytucji tymczasowego zajęcia nieruchomości;

13. Wprowadzenie instytucji porozumienia inwestycyjnego;

14. Wprowadzenie zasady, że stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej będzie dotyczyć wyłącznie tych podatników, którzy kontynuują stosowanie tej formy opodatkowania po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowali z opodatkowania w tej formie po tym dniu i nie utracili prawa do opodatkowania w tej formie po tym dniu;

15. Ustanowienie zasad opodatkowania w grupie VAT;

16. Nałożenie na konsumenta obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 20 000 zł;

17. Wprowadzenie instytucji nabycia sprawdzającego;

18. Ustanowienie abolicji podatkowej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatników zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne poprzez wprowadzenie przejściowego ryczałtu do dochodów w wysokości 8% podatkowy opodatkowania.